Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

Ранее физические лица платили и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

Этот порядок затруднял , бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

Земельный налог индивидуального предпринимателя

В целях упла­ты на­ло­га на земельный участок, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­те­ль при­рав­ни­ва­ет­ся к обыч­ному физическому ­ли­цу, обязанному упла­чивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позд­нее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.

Сроки на 2017 год

Срок уплаты за 2016 год истек 01.02.2017.

В 2017 году срок для уплаты авансового платежа истекает для:

• I квартала – 02.05.2017
• II квартала – 31.07.2017
• III квартала – 31.10.2017

Итоговый годовой налог за 2017 год юридическим лицам надо успеть погасить до 01.02.2018 года, физическим – до 1.12.2018.

Декларация по земельному налогу

Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью уплачивать земельный налог согласно главе 31 НК РФ, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков и все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларация в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

В соответствии с Налоговым Кодексом по статье 113, для физического лица срок составляет три года с даты неуплаты задолженности.

К примеру, если владельцем участка налог до 01.05.2016 года не был уплачен, то после 01.05.2019 года притянуть к ответственности по 122 статье Налогового Кодекса уже будет невозможно.

Также, работниками налоговой инспекции может быть заморожено протекание срока давности по единственной причине – физическое лицо, обязанное уплатить налог, мешает инспекции проводить проверку. В таком случае, налоговиками оформляется официальный акт.

После того, как причина устраняется, это оформляется вторым актом – документом, восстанавливающим срок давности.

Ставка и расчет земельного налога по формуле

Уведомление о том, какой нужно заплатить земельный сбор налоговики отправят каждому собственнику участка, но при желании их можно проверить.

Для этого используется следующая формула: налог = Кст x Д x Cт х Кв

В данной формуле:

Кст - стоимость кадастровая. Ее можно узнать, используя Публичную кадастровую карту;
Д - размер;
Ст - сама ставка;
Кв - это коэффициент, его вносят в расчет, если человек владеет объектом меньше года.

Земельный налог в Московской области 2017 для физических лиц

В Подмосковье расчет выполняется так же, как и по всей стране, то есть используется приведенная выше формула. Но указанная формула и расчет по ней, оказались не главными моментами в регионе после того, как был поднят земельный налог.

Данный регион столкнулся с последствиями формально проведенной кадастровой оценки на основе которой проводится любой расчет размера налогообложения. О данной процедуре, проведенной в Московской области, было много негативного сказано еще в момент проведения оценки.

Например, Счетная палата после проверки указала, что независимые оценщики не учитывали такие важные ценоопределяющие моменты, как удаленность от городов, состояние транспортной сети, инфраструктуры и еще ряд факторов. Также проверка выявила, что оценочная формула нанятых оценщиков не учитывала реальностей, поэтому их расчет изначально был неверен, так как не учитывал реальную стоимость объектов. Поэтому ставка во многих районах Московской области оказалась завышенной, например, в Чеховском районе известен случай, когда в одном кадастровом квартале стоимость рядом стоящих участков разнилась в разы. В итоге получалось, что за небольшие наделы людям начислялась пятизначная сумма, что для пенсионеров вообще неприемлемо.

Поскольку такой налог местный и значит его могут устанавливать местные власти, то они, поняв, неадекватность оценки, смягчили ситуацию, массово уменьшая кадастровую стоимость, чем снижали налог на имущество. Так было во всей Московской области, например, только в деревне Василевское Наро-Фоминского района Минимущество Московской области снизило оценку восьми сотен наделов, так как ставка могла быть просто огромной. После нескольких месяцев ажиотажа все-таки ситуация нормализовалась, но профильные комиссии продолжают активно действовать, поэтому каждый гражданин может без особых сложностей оспорить свой земельный налог, это касается всех физических лиц, включая пенсионеров. Открыты они и для юридических лиц.

Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены?

В Московской области, как и в Москве, есть свой закон, регулирующий льготы для физических лиц, поэтому здесь никакая формула, расчет не понадобятся.

Льготы в этом регионе имеют традиционные категории людей:

Ветераны войны;
Герои СССР, РФ;
пострадавших от всех техногенных катастроф;
инвалиды первых двух групп.

Также земельный налог не будут платить в полном объеме все другие «особые категории» пенсионеров. Обычные же граждане в некоторых районах области платят только половину установленной суммы. Но это касается не всех физических лиц преклонного возраста - в ряде районов такие льготы предоставляются только для пенсионеров от 70-80 лет. Разнообразие происходит из-за того, что «особые категории» пенсионеров льготы предоставляются на федеральном уровне, поэтому их ставка, расчет по ней всегда прогнозируем.

Льготы на земельный налог пенсионерам в 2017 году

Поскольку уплата за землю определяется на местах, то по всей РФ для физических лиц-пенсионеров льготы бывают разные, во многих случаях они отсутствуют. Но все же в большинстве случаев формула определения скидок стандартная на земельный сбор - пожилые люди платят половину суммы, положенной для всех. В ряде регионов, где плотность населения невысокая льготы могут предоставляться в большем объеме. Узнать какая ставка точно положена для физических лиц-пенсионеров можно узнать в местной налоговой, также подскажут как проводится расчет с ними у властей.

Земельный налог 2017 для юридических лиц

По земельному налогу введены сразу несколько КБК. Связано это с территориальным делением всей земли РФ, которое выделяет отдельно земли городских и сельских поселений, округов и пр. Из нашей статьи вы узнаете обо всех действующих КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц.

Одна таблица по всем земельным КБК

Мы свели все коды КБК земельного налога в 2017 году для юридических лиц в одну таблицу. Вам остается только определить, где находится ваш земельный участок и взять из таблицы нужный код.

Чтобы уплатить налог потребуется заполнить платежный документ. При составлении платежки следуйте правилам, которые утвердил Минфин (приказ № 107н). Код КБК впишите в поле 104!

Рассчитаем плату за землю и авансы

КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц мы привели в таблице выше. Теперь напомним, как считать налог.

Базой для земельного налога является стоимость земли по кадастру (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается путем умножения базы (стоимости) на налоговую ставку (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Но внести в бюджет нужно сумму за минусом ранее уплаченных авансов (п. 5 ст. 396 НК РФ). Налог надо рассчитывать по окончании календарного года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Авансы рассчитываются аналогичным способом, только стоимость участка умножается на 1/4 налоговой ставки.

Ставка земельного налога в 2017 году

Откровенно говоря, требования к данному законопроекту власти одобрили еще в 16-м году, а подойти к этому заранее было решено уже по той причине, чтоб уже в 17-м году власти получили новые квитанции, смогли вовремя со всем разобраться и заплатить по счетам. Более того, 20017 год станет «пилотным» (пробным), потому что квитанции на оплату получат не все жители, а граждане только крупных российских регионов (столичные жители стоят первыми «в очереди»). Окончательный вывод о внедрении всех изменений власти будут делать по итогам года.

Основные изменения:

Сумма налоговых отчислений будет зависеть не от цены объекта, полученной от инвентаризации, а от кадастровой, которая, как известно отличается достаточно высоким размером, значит стоит подготовиться к тому, что в квитанции будет указана достаточно большая сумма;
также обсуждая изменения в налоге на землю в 2017 году, стоит сказать, что сумма налоговых выплат будет изменяться постепенно, то есть в совокупности (относительно уровня прошлого года), он возрастет на 100%, но происходить это будет не сразу, на 20% в год, что даст возможность населению перестроится под новые правила;
власти сказали, что кадастровая стоимость земли будет приближена к рыночной, однако это не сделает ее меньше;
налоговые отчисления будут поступать сразу же в бюджет, причем в местный региональный бюджет - местность, на территории которой будет проживать гражданин, получивший квитанцию, поэтому у местных властей появится возможность стремительно развивать инфраструктуру местности и, в целом, улучшить жизнь человека (возможные траты будут и дальше обсуждаться правительством).

Кадастровая цена объекта – этот тот параметр, без которого невозможно будет рассчитать налог на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц не предусматривают никаких исключений, то есть все юридические лица будут рассчитывать цену своих земельных участков, при помощи кадастра. Примечательно то, что любой человек может самостоятельно узнать о том, во сколько именно налоговая служба оценила его участок, что позволит использовать данный параметр при определении размера налоговых отчислений.

Подробные данные можно получить в публичной карте кадастра, которую очень легко найти на официальном веб-ресурсе Госреестра (информация никак не засекречена, поэтому посмотреть ее сможет каждый желающий). Пользоваться картой очень легко, ведь необходимо узнать индивидуальные данные по конкретному участку в органах местного самоуправления (особенно важную роль играет кадастровый номер), потому ввести полученную информацию в соответствующую строку и просмотреть в отрывшемся на сайте окне все имеющиеся данные. Данный способ получения информации, безусловно, нельзя считать самым надежным, потому что на сайте может быть указана примерная стоимость, но его можно назвать самым быстрым, ведь тогда придется забыть об очереди, поэтому задумываясь над тем, сколько будет налог на землю в 2017 году, стоит руководствоваться именно этим методом.

Надо особенно подчеркнуть тот факт, что сегодня рыночная стоимость может быть завышена, ведь точные принципы ее расчета до конца неопределенны, да, и специалисты часто делают расчеты, поэтому каждый должен знать о том, как ее нужно рассчитывать. Вначале нужно сказать, что еще до начала того, как закон приобрел юридическую силу, специалисты провели большое аналитическое исследование, изучив стоимость объявлений о продаже земельных участков, и как раз на основании подобных данных они составили кадастровую карту. Рассчитывая налог на землю в 2017 году, стоит уделить внимание тому, что за основу принимается формула, согласно которой перемножается стоимость 1 кв. метра на общую площадь участка.

Современной проблемой является то, что при расчете рыночной цены участка во внимание должна приниматься удаленностью земельного участка от крупных населенных пунктов, темп развития инфраструктуры (ведь в разных областях он будет индивидуальным) и наличие удобной транспортной развязки. Специалисты считают, что именно эти факторы сегодня оказывают особенное влияние на стоимость земельных участков, значит их необходимо обязательно принимать во внимание при расчетах.

О проблемах, которые связаны с расчетами неправильной стоимости объектов недвижимости, чиновникам известно не понаслышке, поэтому уже сегодня в Московской области начали свою деятельность специальные комиссии, в которые принято обращаться при возникновении проблем при расчете точной стоимости объекта. Они проведут оценку и дадут свое заключение, и если цена будет указана все-таки неверно, то у человека будут все основания с подобным заключением обратиться в суд. Юристы, естественно, не смогут гарантировать получения положительно решения о пересмотре налоговых выплат от суда, но шансы на победу есть всегда, поэтому надежду терять точно не стоит.

Какими будут ставки?

Говоря о том, как рассчитать налог на землю для физических лиц, стоит отдельное внимание уделить налоговым ставкам, которые согласно новому федеральному закону, местные власти могут устанавливать самостоятельно, ведь точно закон зафиксировал только их минимальное значение. Земля, предназначенная для строительства и садоводства облагается ставкой в 0,3% а вот за объекты, предназначенные для коммерческой деятельности придется платить ставку в 1,5%. Местные власти получили полномочия для того, чтоб снизить налоговую ставку до 0,1%, хотя слишком сильно рассчитывать на подобное нововведение, безусловно, не стоит. Однако собственные права необходимо отстаивать. Поэтому обращаться к чиновникам с такой просьбой стоит, ведь, в итоге, именно в интересах чиновников находится удовлетворение всех желаний своих потенциальных избирателей (терять голоса во время выборов не нравится никому).

Нужно также сказать еще и то, что если на участке земли находится домик или хозяйственная постройка, то данные объекты также будут учитываться при расчете налоговых отчислений. Более того, изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году не предусмотрены, поэтому рассчитывать на особенные льготы в ближайшем убудем россиянам не придется.

Большинство россиян со страхом ждет квитанций на оплату налога в 2017 году, однако чиновники делают все для того, чтоб прекратить панику среди населения, делая акцент на том, что при слишком заметном завышении кадастровой стоимости, она будет пересчитана, да, и ставки будут сведены к установленному минимуму. О том, как именно будут происходить данные изменения на практике, покажет время, но преимущества коллективного позитивного мышления никто не отменяет, стоит наделяться на лучшее.

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, сдачи декларации по земельному налогу.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты физлицами земельного налога предусмотрен непосредственно в Налоговом кодексе РФ, а именно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (абз.3 п. 1 ст. 397 НК РФ).

Земельный налог 2017 для физических лиц

Новый налог будет исчисляться не по инвентаризационной, как до сих пор, а по кадастровой стоимости.

Первые платежки граждане получат весной 2017 года, и не позднее 1 октября 2017 года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления (это будет оплата налога за 2016 год).

А жители 28 пилотных регионов, где эксперимент начался в прошлом году, получат платежки до 1 октября наступившего года.

Предусматривается ряд вычетов и налоговых льгот для разных категорий населения - пенсионеров, ветеранов войн, инвалидов.

База по расчету налога для комнаты будет уменьшаться на 10 квадратных метров, а для квартиры - на 20. На них налог не рассчитывают. Индивидуальные жилые дома позволяют владельцу при налогообложении отнимать 50 квадратных метров.

Если при вычете из общей площади результат нулевой, то значит владелец имеет законное право с 2016 года не платить налог за свою недвижимость. Местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки и дополнительные льготы для населения.

По расчетам ФНС, налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно - не более чем на 20 процентов в год от прежнего размера налога. Сдерживать рост будут понижающие коэффициенты. Это установлено законодательно. Но с годами сумма набежит приличная: если сейчас граждане платят за двухкомнатную квартиру в центре Москвы в среднем налог в размере 400-500 рублей, то в 2021 году заплатят более 5 тысяч рублей.

Есть еще одна новость по недвижимости. Квартиру, дом, гараж и прочее, приобретенную после 1 января 2016 года, можно будет продать без уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц только по истечении пяти лет после сделки.

Это предусматривает новая статья 217.1 второй части Налогового кодекса, вступившая в силу с началом этого года. Ранее этот срок ("минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества") составлял три года.

В виде исключения трехлетний срок будет действовать и дальше в трех случаях. Во-первых, если квартира, дача или участок получены в наследство или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника. Во-вторых, если право собственности возникло в результате приватизации. И, в-третьих, если недвижимость досталась по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний "период охлаждения" вводится для борьбы со спекулятивными сделками на рынке недвижимости. Задумывалось это, когда рынок был стабилен, и многими покупка квартиры или участка рассматривалась как способ сохранить деньги: сегодня купил, через три года, если надо, продал чуть подороже безо всяких налогов.

Теперь из такого актива труднее будет "выйти", он станет гораздо менее ликвидным. Это может привести к увеличению "серых" сделок, когда квартиры, находящиеся в собственности менее пяти лет, продают по цене до миллиона рублей, чтобы избежать уплаты налога, опасается вице-президент Российской гильдии риелторов Константин Апрелев. По его оценкам, фиктивная цена по таким недавно приобретенным квартирам указывается в более чем половине договоров купли-продажи между физлицами.

Наряду с продавцом покупатель тоже может быть заинтересован в такой схеме, чтобы не показывать своих доходов. К тому же сказывается невысокая степень осведомленности многих покупателей о возникающих в связи с "серой" сделкой рисках.

Однако шансы избежать таким путем уплаты налога снижаются. Для этого вступившие в силу поправки вводят правило, что если объявленная в договоре цена недвижимости менее 70 процентов от ее кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться именно с этой суммы. До этого никаких законодательных ограничений на продажу квартир ниже кадастровой стоимости не было, отмечает Константин Апрелев. Кадастровую стоимость недвижимости, напоминают в ФНС, можно узнать в Государственном реестре недвижимости.

Как и раньше, от налогообложения будут освобождаться те, кто продал жилой объект еще дешевле, чем покупал.

И, наконец, третья новость, связанная с налогами и нашим имуществом. Физлица должны уведомить налоговые органы об автомобилях, квартирах, земельных участках. Как пояснили в ФНС, обязанность сообщать о наличии имущества возникает у налогоплательщиков - физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов.

Вообще налоговики исчисляют имущественные налоги граждан на основании сведений из регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.). Иногда эти данные отсутствуют в реестрах прав по разным причинам. Поэтому налоги за имущество люди не платят годами.

Законодатели предложили в этих случаях самим гражданам подтверждать сведения о своем имуществе. В 2016 году такие данные могут быть представлены в любой срок, по усмотрению налогоплательщиков - физических лиц. Они должны заполнить сообщение по утвержденной ФНС России форме и направить его в налоговый орган.

Если вы хотя бы один раз получали уведомление об уплате налога на недвижимое имущество или транспортное средство, то сообщение в налоговый орган не представляется. Как и в том случае, если вы не получаете платежки, потому что имеете налоговые льготы. Подробная информация о порядке и способах представления сообщения размещена на сайте ФНС nalog.ru, в разделе "Физические лица".

Подтверждающие документы можно представить через вашего представителя по доверенности или в электронном виде в "Личном кабинете налогоплательщика физического лица" на портале ФНС. Начисление налога производится с того года, когда вы представили данные о своих авто или квартирах независимо от даты регистрации прав собственности на них. За непредставление сведений в 2016 году штрафы применяться не будут. А с 1 января 2017 года они установлены в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Земельный налог для пенсионеров в 2017 году

Налог на собственный земельный участок призван «облегчить» кошелёк пенсионеров, поэтому они заинтересованы в предоставлении льгот на этот вид налогообложения. Он считается местным и обязателен для уплаты на территориях всех муниципальных образований.

Земельный налог платят предприятия, физические лица, которые имеют собственные приватизированные земельные участки, с правом бессрочного пользования ими. Все нормы землепользования прописаны в Земельном кодексе РФ.

По закону все земельные участки, приобретённые в соответствии с требованиями законодательства, могут считаться собственностью граждан. Если земля находится в аренде, то арендаторы не должны платить земельный налог.

Размер земельного налога устанавливается, исходя из его кадастровой стоимости. Ставки налога установлены в размере от 0,3 до 1,5% от её значения в зависимости от того, кому принадлежит участок: товариществу, собственнику, предприятию и т.д. Муниципалитеты могут устанавливать собственные ставки, но они не должны быть выше прописанных в законе норм.

О льготах на оплату земельного налога

Исходя из определений законодательства, земельные сборы – это обязательная плата, средства за которые идут в местные бюджеты. Размер выплат устанавливается местным законодательством и является обязательным для всех владельцев.

В Земельном кодексе изложена информация о гражданах, которые имеют право на льготы. Информация в законе, касающаяся льгот на земельное налогообложение, касается предприятий. О них написано много и подробно.

Так как многие пенсионеры стремятся при уходе на заслуженный отдых иметь собственный земельный участок, то их интересует вопрос о том, каким образом устанавливается налог на землю для пенсионеров. При небольшом размере пенсии этот вопрос очень актуален.

На основании НК РФ все предприятия и физические лица, имеющие во владении земельные участки с правом бессрочной собственности, являются плательщиками в обязательном порядке. Не платят налоги только те граждане, которые владеют землёй на правах арендаторов или имеют право безвозмездного пользования на определенный срок.

Коренные малочисленные народности, которые живут на Дальнем Востоке, на Севере, в Сибири.
Представители северных народностей, использующие землю с целью сохранения своего традиционного образа жизни и народных промыслов.

Таким образом, других категорий льготников на послабление налогообложения в законодательстве не упомянуто. Пенсионеры обязаны производить оплату за землю в обязательном порядке на общих основаниях.

Это позиция федерального законодательства. Но на местном уровне законодательная власть обладает правом ввести свои правила налогообложения в плане льгот, так как это решение передано в муниципальные ведомства.

Ветераны ВОВ.
Ветераны боевых действий всех силовых структур.
Герои военных действий, удостоенные званий Героев России, Героев Советского Союза, кавалеры ордена Славы.
Инвалиды 1 и 2 групп, боевых действий, детства, ВОВ.
Граждане, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь в результате участия в ядерных испытаниях.
Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Исходя из позиций, обозначенных федеральным законодательством, региональные власти обязаны внести в местные законы о землепользовании пункт об освобождении от налогообложения на землю граждан данных категорий. Местные власти могут установить свои налоговые льготы для граждан пенсионного возраста.

Федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как отдельную категорию, которая имеет право на льготы в уплате налогов на землю, но им предоставляются, тем не менее, определённые послабления в других видах налогов.

Виды возможных льгот на земельный налог

Пенсионер имеет право узнать, должен ли он платить налог на землю, которой владеет. Если льготы ему положены, то они не начнут действовать автоматически.

Гражданин должен дать знать о себе в налоговую инспекцию или администрацию поселения, где он проживает, написав заявление на освобождение от налога. Для этого пенсионеру необходимо обратиться в отделение НИ по месту своего проживания и нахождения участка земли.

К заявлению прилагаются документы, которые должны стать подтверждением тому, на основании чего гражданин считает, что ему положена привилегия при пользовании земельным участком:

1. Паспорт для подтверждения личности заявителя.
2. Удостоверения, справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах.
3. Документация на земельный участок - объект налогообложения.

Пакет документов в НИ можно принести лично или отправить по почте заказным письмом. При отправке почтой рекомендуется использовать копии удостоверений, подтверждающих статус заявителя. В данном случае не требуется, чтобы копии были заверены нотариусом. Работники НИ обязаны оперативно поставить в известность заявителя о результатах рассмотрения документов.

Муниципалитет может затребовать дополнительные справки для предоставления льготы, поэтому пенсионеру необходимо уточнить их перечень заранее, обратившись в соответствующие инстанции.

Как оформляются льготы на землю?

Все льготы разделены на 3 вида:

1. Полное освобождение от уплаты.
2. Уменьшение суммы, с которой насчитываются выплаты, на 10000 руб.
3. Льготы, установленные на муниципальных уровнях. Данный вид привилегий для пенсионеров устанавливается, исходя из местных условий.

После принятия документов должностное лицо инспекции занимается проверкой их подлинности и достоверности. Далее налоговая инспекция выносит решение о выборе одного из видов льгот для каждого заявителя, о чём извещает его.

С момента вынесения решения начинается действие закона относительно льготника – производится перерасчёт выплат в соответствии с полученной льготой. Перерасчёт производится исходя из периода начала наступления права на льготу.

О дополнительных муниципальных льготах

В Налоговом кодексе РФ нет конкретных нормативов, по которым можно освободить пенсионеров от земельных налоговых обязательств.

В законодательных актах многих регионов предусмотрены дополнительные социальные льготы именно для этой категории граждан:

Некоторые муниципалитеты предоставляют такое право гражданам пенсионного возраста, имеющим постоянную регистрацию в данном районе.
Ряд муниципальных образований включили в свои земельные законодательные акты льготные скидки при уплате налога пенсионерам, которые имеют регистрацию в домах, построенных на территории, за которую они уже вносят обязательную оплату.
В отдельных областях РФ введено послабление в уплате за землю садовых некоммерческих товариществах для пенсионеров, хотя закон обязывает платить всех членов товариществ за земли коллективного пользования.

Льготы по земельному налогу 2017

Земельный налог надо назвать разновидностью местных налогов, он же проводит в местный бюджет. Налог устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и его обязательно надо уплачивать на территории конкретного муниципального образования.

Льготы на земельный налог 2107

Список категории тех лиц, которые освобождены от уплаты налога на землю, можно найти в Налоговом кодексе статье 395. Такой нормой предусмотрено, что быть освобождены от налогообложения могут только те физические лица, которые являются представителями коренных малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используют для развития и сохранения их традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.

Поэтому, льготы пенсионерам по земельному налогу, если верить статье федерального закона, не положены. Так что пенсионерам придется платить налог на общих основаниях. Только вот такая льгота может быть создана местным законодательством. В налоговом кодексе так же можно найти категорию лиц, которым налог сделали меньше на 10 000 рублей на одного плательщика.

К таким относятся:

Инвалиды 1 и 2 групп/
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена славы.
Инвалиды с детства.
Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий.
Лица, которые были подвергнуты воздействию вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний или учений.

Использование права на льготы по налогу

Если пенсионеры хотят узнать, надо ли им платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании или же на их территории в отношении пенсионеров имеются налоговые льготы, то таким людям надо обратиться в администрацию соответствующего района. Также разрешается пойти в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Надо также понимать, что даже если данные льготы и существуют благодаря нормативным актам муниципальных органов, то он не будут применены без соответствующего заявления лица, что обладает таким правом. Кроме заявления в налоговую, пенсионеры еще должны будут подать пакет документов, что подтверждают льготный статус налогоплательщика.

Исчисление земельного налога

Налоговый кодекс устанавливает то, что обложению земельным налогом подлежат земли и участки, которые находятся в границах муниципального образования. Налог же высчитывается с кадастровой стоимости земельного участка, которая определена по состоянию на 1 января. Если же земельный участок появился в течении года, то налог платится с кадастровой стоимости, что была определена на дату постановки участка на кадастровый учет.

Все сведения по такому поводу, пенсионеры могут узнать в налоговой инспекции, которая осуществляет кадастровый учет. Каждое муниципальное образование само устанавливает ставки налога на землю.

Однако, в том или ином случае они не могут быть больше 0.3 процента в отношении:

Земель жилищного фонда;
сельскохозяйственных земель;
земель, что были предоставлены для личного подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.

Продажа земельного участка в 2017 году налоги

Плательщики НДФЛ

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет.

К таким лицам относятся:

Собственники приватизированных участков;
собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях более трех лет.

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

До 01.01.2016 года период владения имуществом, по истечении которого плательщик имел право не платить налог при его продаже, составлял 3 года. Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями (подробнее об этом ниже).

Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

Налоговый кодекс РФ;
Закон № 382-ФЗ.

Последние изменения

Знать хотя бы основные моменты, по которым происходит налогообложение, было важно всегда но, теперь учитывая что, порядок взимания налога с физических лиц при продаже недвижимого имущества изменился, данный вопрос стал особо актуальным.

Вступил в силу новый законопроект под номером 382-ФЗ. Согласно данному законопроекту порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли продажи.

Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после 3-х лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти лет.

В зависимости от регионов срок может меняться.

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;
Был приватизирован;
На основании договора о содержании или иждивении.

Размер налога

Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:

Доход, вырученный вследствии продажи земельного участка Х налоговая ставка.

Доход, полученный от продажи земельного участка

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2017 года на основании вышеупомянутого федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

В соответствии с данными нормами, облагаемая налогам цена земельного участка не может быть ниже, чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6.700.000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6.700.000 x 0,7). Значит, даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Нахождение в пределах территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

Важно отметить, что придание гражданину статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении же нерезидентов он повышается до 30%.

Таким образом, если земельные участок продается за 7.420.000 рубл., то сумма НДФЛ будет равна 964.000 рубл. для резидентов (7.420.000 x 0,13) и для нерезидентов – 2.260.000 рубл. (7.420.000 x 0,3).

Налоговые вычеты

В этом плане в 2017 году ничего не изменилось. Существует два вида налоговых вычетов:

Имущественный вычет;
расходный вычет.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

Они тоже остались прежними. До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, бывшему собственнику необходимо предъявить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае, к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20 процентов от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за неподачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей, за каждый день просрочки.

Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Декларация по земельному налогу 2017

Организации, имеющие земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Куда сдает:

В ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации по земельному налогу только в МИ ФНС, где состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Состав декларации:

В состав декларации включаются титульный лист, разделы 1 и 2.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку.

Если в течение года у организации не было земельных участков, то сдавать декларацию за этот год не нужно.

Проверка декларации:

Заполненную декларацию по земельному налогу можно проверить при помощи контрольных соотношений, утвержденных ФНС.

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог.

Статья 388 НК РФ. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований.

Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля. Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Налог с продаж 2017

Назад | |

Уплата земельного налога является одной из важных обязанностей граждан. Под обложение попадают все виды земельных участков, которые используются в личных целях и коммерческой деятельности.

В статье подробно рассказывается о том, что из себя представляет земельный налог, по каким правилам его начисляют и платят, а также о льготах и правилах освобождения от налоговых обязательств.

Нормативное обеспечение

Прежде всего, важно учитывать, что данный налог платят в местный, а не в общегосударственный бюджет. Это значит, что, хотя выплаты определяются Налоговым Кодексом, конкретные правила для них устанавливаются на уровне местной власти.

В НК РФ вопросы выплаты рассматриваемого налога регламентируются в 31 главе (статьи 387-398) .

Местные власти уполномочены по своему усмотрению определять ставки, льготы или порядок уплаты таких налоговых платежей.

Плательщики земельного налога

Законодательство обязывает оплачивать этот налог тех, кто является владельцем участка земли. Если речь идёт об арендаторе, то у него такая обязанность отсутствует.

Существуют лица, которым земля дана на том условии, что пользование ею происходит на безвозмездной основе. В этом случае налог на землю также не начисляется.

Нужно сказать, что лица, пожизненно владеющие землёй и наделенные правом отдавать её по наследству, налоговые выплаты платить должны . В круг плательщиков входят и те, у кого есть право, при котором разрешено постоянное пользование.

В ст. 389 НК РФ отмечено, что существуют разновидности земель, не могущие быть объектом налогообложения такими налоговыми выплатами. В этом перечне упомянуты следующие категории участков :

• те, которые входят в придомовые участки многоквартирных домов;
• изъятые из оборота на основании законодательства РФ;
• относящиеся к землям лесного фонда;
• те, которые входят в состав водных объектов, которые принадлежат государству.

Налоговый Кодекс устанавливает своеобразную максимальную планку для определения ставок. Муниципальные власти имеют право их снизить, но увеличить не могут.

Определение налоговой базы

Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка. Это та, которая отражена в соответствующей записи в Едином реестре прав недвижимости.

В тех случаях, когда кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец участка может провести переоценку самостоятельно . За свой счёт нанять профессиональных оценщиков недвижимости, имеющих соответствующую лицензию и, если они получат другую стоимость, обратиться для корректировки этих данных в государственные органы.

Ставки для физических лиц

На общегосударственном уровне установлены максимально допустимые значения ставок. Они зависят от того, о каких категориях земель идёт речь.

Максимальная ставка 0,3% применяется в тех случаях, когда налогом на землю облагаются следующие участки:

1. В том случае, если представляют собой сельскохозяйственные земли. Причём это же относится к той территории, которая отведена для сельскохозяйственного производства.
2. Участки, на которых имеется жильё. Это также относится и к тем случаям, когда тут построены объекты жилищной инфраструктуры.
3. Такие земли, где расположено личное подсобное хозяйство. Например, это относится к садам, огородам или дачным строениям.
4. К этому же типу относятся некоторые из тех земель, которые государством ограничены в обороте (для целей, относящихся к обороне государства, таможенным вопросам или связанных с обеспечением безопасности государства).

В остальных ситуациях, которые не упомянуты в списке. Максимальная ставка равна 1,5% .

Льготы по уплате земельного налога

При уплате указанного налога государство предоставляет определённые льготы. Их можно разделить на две группы:

• льготы, которые даются на федеральном уровне;
• те, которые предусмотрены на муниципальном уровне.

На федеральном уровне . Жители, которые относятся к малочисленным коренным народам Севера, получают право на льготы при уплате земельного налога. Если речь идёт об участках земли, которые используются такими национальными общностями для сохранения исконно народных промыслов и ремёсел, то на такие участки выплаты будут уменьшены.

За точной величиной установленного послабления необходимо обратится в местные органы налоговой службы.

• те, кто получил звание Героя России, Советского Союза;
• лица, которые являются полными кавалерами орденов Славы;
• если имеется официально подтверждённая медицинской комиссией инвалидность первой или второй степени;
• лица, пережившие Великую Отечественную войну и имеющие статус ветеранов ВОВ, инвалидов ВОВ;
• те, кто участвовал в боевых действиях и имеет связанную с этим инвалидность;
• лица, которые получили большую дозу радиации в связи с ликвидацией последствий на Чернобыльской АЭС, на объектах «Маяк» и «Теча», при проведении испытаний на Семипалатинском полигоне;
• те, кто получил облучение в связи с участием испытаний термоядерного или ядерного оружия;
• получившие сильное радиоактивное облучение, заболевшие лучевой болезнью в связи с испытаниями различных ядерных установок (здесь учитывается техника, связанная с ядерным оружием или испытанием космической техники).

Кроме общегосударственных льгот плательщики имеют право рассчитывать также на послабления муниципального уровня .

Местным властям закон даёт право устанавливать дополнительные льготы для плательщиков земельного налога. О наличии таких послаблений нужно навести справки в местной администрации или через портал Госуслуги. Если плательщику положена льгота, чтобы её получить, ему необходимо написать заявление и предоставить документы, которые доказывают у него наличие права на её получение.

Налоговое уведомление из ФНС

Сотрудники налоговой службы рассчитывают налог для физлиц самостоятельно. Затем плательщику присылается уведомление.

Уведомление должно быть отправлено не позже того времени, когда до предельного срока уплаты остаётся 30 дней, то есть до 1 ноября года, следующего за текущим.

В этом документе должна быть предоставлена следующая информация:

1. В уведомлении отмечено, за какие именно участки взимается налоговая выплата.
2. По каждому объекту написано, о какой площади идёт речь.
3. Зафиксирована налоговая ставка и приведена сумма, которую требуется уплатить.
4. Записана дата, которая представляет собой крайний допустимый срок выплаты.

Важно отметить, что если уведомление не пришло, и срок уплаты пропущен, то это вряд ли будет оправданием для плательщика. Более разумным вариантом поведения будет личный визит в налоговую инспекцию и уточнение ситуации по начислению и оплате налоговых платежей.

Конечно, уведомление должна оформить налоговая, но если она его отсылала, а оно где-то затерялось (даже не по вине гражданина), то это не может снимать с него обязанность по такой выплате.

Другая возможная сложность состоит в том, что в процессе расчёта могла быть допущена ошибка. Проверить налоговиков можно, используя формулу расчета из НК ПФ либо воспользовавшись онлайн-калькулятором на портале ФНС. Это может произойти по различным причинам:

1. При технической ошибке сотрудника.
2. В случае если неправильно определена принадлежность земельного объекта недвижимости.
3. В документах неправильно была указана площадь соответствующего участка.

Для этого вместе с уведомлением, как правило, посылается специальный бланк, который будет полезен в случаях, когда имел место неправильный расчёт. Достаточно заполнить бланк и отослать его в налоговую. При этом поправки будут рассмотрены, необходимые изменения будут внесены в расчёт и налогоплательщик получит ещё одно уведомление, где будут учтены полученные замечания.

Форма отчетности по земельному налогу для физлиц

Отчётность по имеющейся у физического лица во владении земле законодательством не предусматривается.

Связано это с тем, что существует общегосударственный Единый реестр прав собственников на объекты недвижимости. Только в том случае, если данные о земельном участке занесены в него, эта территория считается законно принадлежащей этому человеку.

В данной записи хранится вся необходимая для налоговой инспекции информация, в том числе площадь участка и его кадастровая стоимость.

Расчёт размера налога на землю

Расчёт осуществляется в соответствии со следующими правилами:

1. Для рассмотрения берётся годовой период.
2. По каждому объекту выясняется его площадь и кадастровая стоимость. При этом учитываются положенные по закону льготы.
3. Налогооблагаемая площадь каждого участка умножается на кадастровую стоимость одного квадратного метра земли, а затем на соответствующую налоговую ставку.
4. Полученные величины суммируются по всем объектам, принадлежащим этому физическому лицу.

Полученная величина представляет собой сумму, которую необходимо уплатить налогоплательщику.

Обязательство за неполный период

Если владение землёй прервалось в середине года, то расчёт происходит следующим образом:

1. Сначала определяется сумма, посчитанная в полном объеме, исходя из того, что время владения составляет год.
2. Полученная сумма умножается на специальный коэффициент владения (пропорционально периоду нахождения в собственности). Результат - эта сумма, которую обязан заплатить налогоплательщик.

Для определения коэффициента берут количество полных месяцев владения в течение последнего года. Затем это число нужно разделить на 12. Результатом будет нужный коэффициент для расчёта.

Неполные месяцы включаются в расчет как целые, только если вступление в собственность пришлось на дату до 15 числа первого месяца, а отказ от земли произошел после 15 числа последнего месяца владения . Остальные периоды во внимание не берутся.

Сроки уплаты налогов

Конечный срок уплаты ограничен датой 1 декабря, ст. 397 НК РФ . Если платеж поступит хоть на день позже, это станет основанием для начисления штрафов и пени

Местные власти имеют право назначить свой срок уплаты.

Особенности исчисления, уплаты и отчетности по земельному налогу для ИП

Индивидуальный предприниматель одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательства. До 2015 года они были обязаны сдавать отчётность по этому налогу. Эта обязанность зависела от того, какую именно систему налогообложения они использовали в своей деятельности. В некоторых случаях земельный налог за недвижимость, которая использовалась в бизнесе входила в состав других налоговых выплат.

После соответствующих законодательных изменений с 01.01.2015 года ИП платят земельный налог по уведомлениям из ИФНС . В том же порядке, который предусмотрен для частных лиц.

О новшествах 2018 года для дачников и владельцев личных подворий рассказано ниже.