Все работодатели обязаны своевременно отчислять платежи в ПФР и подавать соответствующую отчетность.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Перечень отчетов зависит от организационно-правового статуса и прочих нюансов. Кем и как в 2019 году заполняется отчет РСВ-2?
Каждый отчет, подаваемый в ПФР, имеет утвержденную форму и срок сдачи. Несвоевременная подача отчетности ведет к применению штрафных санкций.
Но нужно не только сдать отчет, необходимо правильно его составить. Как в 2019 году оформляется РСВ-2?
Общие моментыРСВ-2 направляется в Пенсионный фонд в качестве расчетного документа по начисленным и выплаченным пенсионным взносам и выплатам на обязательное медстрахование.
Этот отчет относится к перечню обязательной отчетности и не предоставление его ведет к применению штрафных санкций.
За несвоевременную сдачу отчета начисляется штраф величиной в пять процентов от суммы взносов, начисленных за последних три месяца расчетного периода.
Причем учитывается всякий месяц просрочки, включая и неполный. Минимальный размер штрафного взыскания соответствует одной тысяче рублей. Максимальная сумма штрафа соответствует тридцати процентам от указанного размера взносов.
Таким образом, применяемые штрафные санкции соответствуют общим нормам привлечения к за несдачу отчетности плательщиками взносов.
Что это такоеРСВ-2 это расчетная форма отчетности по начисленным и оплаченным страховым взносам в ПФР РФ и ФФОМС, подаваемый руководителями КФХ.
То есть этот отчет содержит в себе сведения, касающиеся расчета и перечисления взносов. Сдавать его обязаны фермерские и крестьянские хозяйства.
Существуют некоторые особенности формы РСВ-2, касающиеся несвоевременной сдачи. В частности плательщики взносов, обязанные отчитываться по РСВ-2, относятся к самозанятым лицам.
Они платят взносы не позже завершения текущего года. Требований о ежемесячной уплате взносов для них не предусмотрено.
Потому не совсем понятно, как рассчитывать пять процентов от величины платежей за три месяца. Известны случаи, в которых ПФР исчислял штраф, руководствуясь годовой суммой взносов.
Доказать неверность расчета в суде о необходимости исчисления штрафа от трехмесячного периода удавалось, но судебные разбирательства требуют времени и определенных усилий.
Кто сдает отчетПодавать РСВ-2 обязаны исключительно руководители фермерских хозяйств. Представлять заполненный документ необходимо даже в том случае, когда деятельность не велась совсем или доходы за отчетный период отсутствовали.
Эта форма с 24.10.2015 вступила в законную силу. С этого же момента ранее применявшаяся РСВ-2 утратила силу.
При возникновении затруднений с заполнением отчета или для прояснения вопросов, касающихся подачи отчетности, можно обратиться в территориальные отделения Пенсионного фонда.
Либо задать соответствующий вопрос на официальном сайте Фонда. Периодически Фондом проводятся семинары для страхователей.
Общие правилаСтандартные требования к оформлению расчета РСВ-2 таковы:
| В каждой строчке и соответствующих ей полях | Отображается лишь одно значение (показатель) |
| Если показатели, предопределенные расчетом | Не имеются, то на месте их проставления отображается прочерк |
| Все отражения денежных сумм | Прописываются с указанием рублей и копеек |
| После того как бланк заполнен | Выполняется нумерация готовых листов. Для проставления номеров используется поле «Стр.» |
| Титульный лист, первый и второй разделы | Заполняют все руководители крестьянских хозяйств |
| В третьем разделе информация | Указывается теми плательщиками, которые заполнили стр.120 в первом разделе расчета |
| На всякой заполненной странице отчета | В верхней части отображается регистрационный номер, полученный главой хозяйства при регистрации и постановке на учет в отделении Пенсионного фонда. Узнать номер можно из выданного страхователю уведомления по месту постановки на учет |
| В нижней части каждого заполненного листа | Ставится подпись плательщика и дата составления документа |
Для оформления титульного листа отчета РСВ-2 нужно оформить следующие поля:
| «Номер уточнения» | кодовое значение 000 отображается, если расчет подается первый раз; кодовое обозначение 001, 002 и т. д. вписывается, если представляется уточняющий расчет, учитывающий изменения |
| «Календарный год» | Указывается годовой период, за который составлен расчет |
| «Ф.И.О. главы КФХ» | Персональные данные руководителя вписываются в полной форме без сокращения до инициалов, так же как они указаны в документе, заверяющем личность |
| «ИНН» | Указывается идентификационный номер согласно номеру, указанному в свидетельстве о постановке на учет главы хозяйства как налогоплательщика |
| «Код » | Код, соответствующий Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности по основополагающему виду деятельности хозяйства |
| «Номер контактного телефона» | Здесь пишется номер плательщика для связи. Обязательно указание кода населенного пункта или сотового оператора. Цифры вписываются в каждую клетку, знаки «тире» или «скобка» не используются |
| «Количество членов КФХ» | Отражается численность участников хозяйства в отчетном периоде, охватывая и непосредственно главу |
Первый раздел в форме заполняется по строчкам:
| 100 | В данной строчке указываемые значения должны быть аналогичны значениям в соответствующих графах в стр.150 отчета за предшествующий отчетный год. Если имеет место переплата в графе четвертой стр.150 за предшествующий год показателю в графе третьей стр. 100 отчета за текущий год надлежит равняться сумме показателей, указанных в графах третьей и четвертой стр.150 отчета за прошлый отчетный год. Показатель в графе второй стр.100 не должен быть менее нуля |
| 110 | В графе третьей обозначение должно соответствовать значению, указанному в графе седьмой строчки с итогом во втором разделе. Значение, указываемое в графе шестой, равнозначно показателю в графе восьмой в итоговой строке второго раздела. Графы четвертая и пятая не заполняются |
| 120 | В этой строчке отображаются суммы по тем страховым взносам, какие доначислены вследствие камеральных проверок, включая начисленные при привлечении плательщика к ответственности за нарушение норм о страховых взносах. Когда плательщик сам независимо выявил ошибочность отображения данных по причине неотражения или неполного указания сведений, то в этой строчке прописывается сумма по итогу перерасчета платежей, начисленных в отчетном периоде. Значения граф в стр.120 должно быть аналогично соответственным графам итоговой строки в третьем разделе |
Во втором разделе прописываются по отдельности строчки на всякого члена КФХ, за каждый отдельный период в пределах отчетного года, когда конкретное лицо непосредственно являлось участником хозяйства.
| Графа 2 | В каждой строчке прописывается Ф.И.О. члена хозяйства, включая и главу. Данные указываются в полной форме, как в паспорте |
| Графа 3 | Здесь построчно указываются сведения из страховых свидетельств всех участников хозяйства, то есть для каждого члена указывается его СНИЛС |
| Графа 4 | В этом поле относительно всех участников КФХ прописываются построчно даты рождений |
| Графа 5 | Прописывается дата, с которой участник вступил в хозяйство в заявительном порядке в пределах отчетного периода |
| Графа 6 | Прописывается дата выбывания из членов хозяйства на основании заявления в отчетном периоде. В случае, когда член КФХ в течение всего отчетного периода был участником хозяйства, то в пятую и шестую графы вносятся даты, соответствующие началу и завершению периода предоставления отчета |
| Графы 7/8 | Здесь указывается значение платежа, получившееся при осуществлении самостоятельного расчета по страховым взносам руководителем хозяйства |
В итоговой строчке в графах седьмой и восьмой отображается общая сумма по соответствующим строчкам граф второго раздела.
Видео: сдаем РСВ-2 и СЗВ-6-1
Это значение суммы является величиной страховых платежей, начисленных в отношении всех членов КФХ в отчетном периоде.
Третий раздел необходимо оформлять только, если осуществляется перерасчет страховых платежей в текущем отчетном периоде за предшествующий отчетный период.
Оформлять раздел нужно по отдельным строчкам в отношении каждого участника хозяйства, включая и самого руководителя.
Причем заполнение выполняется за всякий отдельный период в пределах отчетного года, за какой производится перерасчет по страховым платежам.
В графе второй нужно указать основание, послужившее причиной перерасчета:
Образец заполнения РСВ-2Для сравнения прежде действующей формы РСВ-2 и нового отчета РСВ следует сравнить бланки и образцы оформления.
Форма РСВ-2 - это отчет, который был разработан специально для крестьянских (фермерских) хозяйств по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отчет утвердили еще тогда, когда работодатели отчитывались в ПФР и ФОМС, а не в налоговую службу. Актуальна ли эта форма в 2019 году?
Что такое форма РСВ-2Форма РСВ-2 — это расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). Ее бланк был утвержден для отчетности, начиная с 2014 года, Приказом Минтруда России от 07.05.2014 № 294н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств». Отчет имеет узкую специфическую направленность и никакими другими субъектами хозяйственной деятельности не используется.
Форму РСВ-2 отменилиНачиная с 2017 года, когда администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе (ФНС России), был утвержден новый бланк Единого расчета по страховым взносам (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ ), который включил в себя все старые отчетные формы:
- РСВ-1 (ПФР);
- РСВ-2 (ПФР);
- РВ-3;
- частично 4-ФСС.
Таким образом, все работодатели-страхователи, включая глав КФХ, должны отчитываться по страховым отчислениям в ФНС России на бланке ЕРСВ. Подробную инструкцию его заполнения можно найти в другой статье на нашем сайте. Для глав КФХ в отчете предусмотрен специальный раздел. Что касается РСВ 2019, то с 01.01.2017 они отменены. Пригодится этот бланк только в случае выявлении ошибок в отчетных периодах до 01.01.2017. Тогда нужно заполнить уточненную РСВ-2 и сдать ее в территориальное отделение ПФР. Это связано с тем, что по закону уточненные отчеты всегда подаются на тех бланках, которые действовали в тот период, за который указаны сведения.
За текущие периоды следует ежеквартально или ежегодно (если нет наемных работников) подавать в органы ФНС единый расчет по страховым отчислениям с учетом особенностей, предусмотренных для КФХ.
Как главам КФХ отчитываться по страховым взносам в 2019 годуПо нормам статьи 430 Налогового кодекса РФ , главы КФХ обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода. Кроме того, они обязаны сдавать расчет по взносам (в отличие от ИП без наемных работников). Как уже было сказано выше, главы крестьянских (фермерских) хозяйств для отчетности по страховым отчислениям на обязательное пенсионное и медицинское страхование используют бланк ЕРСВ, утвержденный Приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ В нем они обязательно заполняют:
- титульный лист;
- раздел 2;
- приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц на всех членов КФХ, включая главу).
Если в КФХ есть наемные работники, отчетность становится ежеквартальной и в ней также нужно заполнить:
- раздел 1 с приложениями;
- раздел 3 на наемных работников.
Срок сдачи ЕРСВ — 30 число месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. То есть расчет сдают:
- за 1 квартал — до 30 апреля;
- за 2 квартал — до 30 июля;
- за 3 квартал — до 30 октября;
- за год — до 30 января.
Еще раз напоминаем, что главы КФХ, работающие без наемных работников, отчитываются один раз в год — до 30 января. То есть за 2019 год они должны успеть сдать форму до 30.01.2020.
Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.
До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.
Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:
1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:
- признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
- признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).
3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.
5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.
6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.
7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.
Крайний срок сдачи РСВ в 2019 годуНезависимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).
Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.
Формат отчета РСВ 2019 годаТак же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.
Кто и куда сдает расчет?Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.
Нулевой отчет при отсутствии деятельностиЕсли предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.
Структура и правила заполнения документаФорма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Правила заполнения документа следующие:1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.
2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».
3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.
4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.
5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.
6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).
7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.
8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.
10. При наличии печати она ставится на титульном листе.
Порядок заполнения РСВ в 2019 годуРАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.
В начале укажите признак выплат:
«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;
«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:
- по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.
Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.
Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.
В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Обновлено 09.02.2019
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Источник/официальный документ:
приказ Министерства труда и социальной защиты 294н 2015 года
Куда сдавать:
ИФНС
Способ сдачи:
бумажно или электронно
Периодичность сдачи:
ежегодно
Нужно сдавать до:
1 марта следующего за отчетным года
Штраф за несвоевременную сдачу:
В размере 1000 рублей – минимальный начет; 30 процентов об общей суммы взносов
Название документа:
РСВ-2
Формат:
xls
Размер:
85 кб
В числе обязательных платежей, которые должны производить организации, перечисления в пенсионный фонд РФ, налоговые удержания и пополнения лицевых счетов работников в специализированных медицинских фондах. За несвоевременное уклонение или полный отказ от производства таких платежей или непредставление контрольной отчетности, руководители предприятий несут дисциплинарную и материальную ответственность.
Кто сдает РСВ-2?Применительно к крестьянским хозяйствам установлена форма РСВ-2. Бланк отчета установлен приказом Министерства труда и социальной защиты 294н 2015 года. Расшифровывается название бланка следующим образом: расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ и обязательное медицинское обеспечение в ФФОМС. Документ, содержащий консолидированные данные, позволяет провести мониторинг деятельности предприятия.
Срок сдачи и периодичность представления формы РСВ-2 за 2016 годСогласно действующему положению, заполненный отчёт следует формировать ежегодно. Бухгалтерии крестьянского хозяйств отводится 3 месяца, следующих за финансовым годом, чтобы отчитаться в Пенсионный фонд (ранее действовал отчёт РСВ-1, РСВ-2 следует направлять в налоговую). Соответственно, форму за 2016 год необходимо сформировать, проверить и направить по принадлежности до 1 марта 2017 года . Форма для всех хозяйствующих субъектов является единой. Скачать бланк формы РСВ-2 за 2016 год можно по ссылке выше.
Для того, чтобы получить необходимые данные, бухгалтерия должна произвести все расчёты с персоналом, закрыть годовую отчётность. Общий бланк можно скачать, он находится в свободном доступе или получить обслуживающем отделении Пенсионного фонда (Налоговой). В зависимости от степени автоматизации организации, форма отчета может присутствовать в обработке информационной системы. Если учет бухгалтерией ведется оперативно, данные по форме заполняются автоматически из соответствующих регистров.
Куда сдавать и как представлять РСВ-2Ввиду того, что за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусматривается ответственность, предприятие должно выбрать наиболее удобный и эффективный для себя способ доставки данных в налоговую инспекцию:
- Большинство хозяйствующих субъектов сегодня используют электронный канал связи для обмена с инспекцией. Поэтому новый РСВ-2 можно направить по СБИС, дождаться уведомления о получении, принятии в работу и, главное, доставки. Даже если инспектор попросит внести какие-либо корректировки, отметка о принятии позволит снять с предприятия ответственность за отчётную дисциплину;
- Действующее законодательство не воспрещает традиционный способ представления отчётов на бумажном носителе. В этом случае полностью заполненную подписанную форму следует заверить подписями должностных лиц, печатью организации и доставить в инспекцию. Сотрудник принимающего органа должен поставить отметку о приёме (штамп на копии или извещение);
- Если крестьянское хозяйство находится на большом удалении от ИФНС, отчет можно отправить почтой. В этом случае у бухгалтера также будет отметка об отправлении.
При определении суммы начета используется регламент 212-ФЗ 2009 года. Согласно приказу, за несвоевременную сдачу (равно как и не сдачу) предусматривается штраф в размере пяти процентов от трехмесячной суммы взносов в фонды. В законе установлены предельные суммы санкций.
Все субъекты, занимающиеся определенным видом деятельности обязаны сдавать множество отчетной документации, а также производить необходимые платежи. При этом перечень необходимой документации может иметь определенные отличия в зависимости от вида хозяйственной деятельности субъекта.
Форма РСВ-2 – разработана для учета вычитанных и уплаченных сборов по обязательному страхованию в ПФР, а также по медстрахованию в Федеральный фонд.
Предназначена она для выполнения отчетности руководителями крестьянско-фермерских хозяйств и представляет собой бланк, заверенный их росписью и печатью предприятия, включающий в себя расчетные формулы и требующиеся сведения.
Важно: с появлением новой формы произошли изменения в перечне лиц, имеющих допуск к ее формированию, дате сдачи и варианте составления.
Когда применяется новая форма расчёта РСВ-2 ПФР – смотрите в этом видео:
Законодательная база
Расчет новой формы обязателен к заполнению даже теми хозяйствами, которые не имеют работников.
Утвержден он для заполнения на бумажном носителе Приказом No294 Минтруда РФ от 2014 года и Постановлением ПФР РФ No347 от 2015 года, в этом же акте имеются рекомендации по заполнению документации.
Электронный вариант разработан и утвержден Постановлением No2 от 2016 года, которая получила регистрацию в Минюсте 2.02.2016 года и начала действовать с 16 февраля этого же года.
Подавать отчетность необходимо до 1 марта будущего года. В электронной форме также необходимо придерживаться общих рекомендаций по ее заполнению.
Также существуют статьи регулирующие ответственность непредставления формы:
- Ст.46 ФЗ от 2009 года No212 ФЗ;
- Ст.17 ФЗ от 1996 года No27;
- Ст.15.33 КоАП РФ.
КоАП РФ, Статья 15.33. Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании порядка и сроков представления документов и (или) иных сведений в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации
1. Нарушение установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний срока представления в Фонд социального страхования Российской Федерации информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации –
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.
2. Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации –
3. Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний срок либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде –
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
4. Непредставление в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за правомерностью осуществления и правильностью определения размера расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, а также необходимых для назначения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованному лицу соответствующего вида пособия или исчисления его размера, возмещения расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, социального пособия на погребение, стоимости услуг, предоставленных согласно гарантированному перечню услуг по погребению, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде –
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
Примечание. Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц частями 2, 3 и 4 настоящей статьи, применяется к лицам, указанным в статье 2.4 настоящего Кодекса, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Расчет формы обязан выполнять руководитель фирмы, избранный по общему согласию, отчитываться он должен за всех сотрудников включая себя.
Образец заполнения формы РСВ-2. Если за предприятием числиться только один сотрудник, то он автоматически выступает плательщиком, главой и ответственным за отчетность.
Сдавать документацию нужно ежеквартально до 1.03 следующего за отчетным года, к примеру, за 2016 год форма сдавалась до 1 марта 2017 года. Важно: отчитываться следует всегда даже при отсутствии доходов и работ.
Варианты подачиДокумент доступно подавать, как это изначально и предусматривалось на бумаге. Заполнять печатный образец необходимо шариковой ручкой с черным или синим цветом, печатными буквами во избегания опечаток.
Также можно заполнить электронный бланк, заверив его цифровой подписью. Для применения электронного образца можно использовать бухгалтерские программы.
Порядок заполнения нового бланкаНовый бланк имеет Титульный лист и 3 раздела. Важно: в данном бланке в обязательном порядке следует заполнять первые три листа.
Раздел 3 формируется в исключительных случаях перерасчетов взносов за прошлые отчетные периоды в этом году.
Все листы следует заполнять соответственно требуемой информации:
- Титульный лист предназначен для внесения данных о главе, контактных и идентификационных сведений;
- В первом разделе вносятся данные посредством прошлогодних отчетов;
- Во втором вносят начисления страховых взносов за отчетный год, при этом для каждой записи используется отдельная строка.
Последний раздел отражает перерасчет взносов и он применим к заполнению только на определенных основаниях.
Пошаговый вариант заполнения- При наличии записи в стр.120 первого раздела;
- Доначисление за прошедшие отчетные периоды ПФР;
- Глава хозяйства в ходе заполнения выявил ошибки в расчетах за прошлые годы;
- Глава самостоятельно корректировал прошлогодние показатели, что допустимо.
Важно: корректировать ошибки неприемлемо, требуется ее зачеркнуть, рядом написать правильные данные и заверить подписью.
При этом следует соблюдать нюансы заполнения титульного листа:
- Внесение ФИО необходимо в полном объеме согласно паспортным записям;
- В 3-й строке СНИЛС необходимо указывать согласно страховому свидетельству, выданному ПФР. вы узнаете, как заполняется анкета застрахованного лица для получения СНИЛС;
- 4-я необходима для фиксирования года рождения;
- 5-я и 6-я строки предназначены для указания сведений с заявлений о вступлении в хозяйство в данном году;
- В 7-й и 8-й отражают фиксированные данные начисленных взносов.
Заполнять форму следует с первого листа:
- В поле указания количества отчетности ставится число кратное количеству сданных расчетных экземпляров за один и тот же период, если впервые сдается отчет за конкретный период, то ставится 000, а далее 00 и число равное количеству раз сдаваемых документов;
- Далее указывается календарный отчетный год;
- Буква «П» в поле прекращения деятельности, если это реально произошло;
- Персональный номер налогоплательщика;
- ОКВЭД. Как изменить код ОКВЭД для ООО – читайте ;
- Телефонный номер;
- Число сотрудников с учетом главы. и по какой формуле это делается вы узнаете по ссылке.
Заполнение 1 раздела новой формы. - СНИЛС;
- Сведения о дате рождения;
- Точное время вступления в члены предприятия;
- Когда произошел выход;
- Период начислений;
- Выполненный расчет главой предприятия;
Раздел 1:
- В строке 100 обязательно включаются сведения идентичные данным в строке 150 прошлогодней отчетности;
- В графе 4 по строке 100 показатель не может быть равен нулю или стоять прочерк – это ошибка;
Важно: графы 4 и 5 не заполняются.
- Строка 110 в графах 3 и 6 должна иметь идентичные показатели графам 7 и 8;
- В строке 120 указываются все корректировочные данные, если они имели место;
- Если в графе 4 строки 150 за прошлый год указана переплата, то графа 3 строка 100 отчетного года должна иметь такие же показатели как графы 3 и 4 строка 150.
Раздел 3:
Заполняется только при необходимости.
- СНИЛС;
- Даты рождения согласно паспорту.
Бланк новой формы с таблицей. Особенности заполнения за 2 квартал
В 2017 году все предприятия, относящиеся к данной категории, обязаны сдать отчетность по страховым взносам за 2-й квартал. Количество работников и наличие деятельности в данном случае роли не играют.
Важно: отчитываться следует не позднее 20 числа месяца, следующего за концом отчетного периода.
В форме отдельно заполняются сведения по страховым, медицинским и пенсионным взносам.
При этом недопустимо одновременное заполнение во взносах на социальное страхование строк:
- 110 и 120;
- 111 и 121;
- 112 и 122;
- 113 и 123.
При таком расчете документация не пройдет проверку в ИФНС. В подразделе 1.3 медицинского страхования следует вносить данные если происходит оплата страховых взносов по дополнительному тарифу.
Ответственность за несдачу документовЕсли произошла несвоевременная сдача расчетного листа согласно законодательству происходит начисление штрафа на хозяйство в размере 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от общей суммы.
При этом штраф будет вычитан за каждый месяц просрочки отдельно, даже если он не полный.
ЗаключениеДанная форма последний раз применялась для сдачи отчета в ПФР в 2016 году, с начала 2017 года ответственность за проверку отчетных документов переложена на налоговые службы.
О составе данных в новом РСВ-2, об отличиях от прежней формы РСВ-1 для ПФР рассказано в этом видео:
