Смерть родственника даёт возможность работнику претендовать на определённую материальную помощь в связи с таким трагическим событием. Такая помощь обычно производится один раз и, естественно, не относится к выплатам поощрительного типа, связанным с непосредственной трудовой деятельностью работника.

Основанием для начисления и оказания помощи служат положения нормативных локальных документов, действующих в конкретной организации или на предприятии .

То есть, такая помощь должна быть предусмотрена коллективными договорами либо трудовыми контрактами. Её начисление производится только из прибыли организации или предприятия, и по этой причине при начислении таких выплат действуют особые налоговые льготы.

Порядок обложения налогами сумм, начисленных в связи со смертью ближайшего родственника (члена семьи) сотрудника отображён в Федеральном законе под номером 117, претерпевшем изменения в текущем году. Новая редакция вступила в силу с июня 2016 года. В 2017 году именно она регулирует данный вопрос. Положения этого закона отражают, в том числе, все исключения из общих правил или законные основания для освобождения от обложения налогами.

Начисление и выплата материальной помощи доступна также не только сотрудникам, но и лицам, находившимся на умершего сотрудника и являющимся его ближайшими родственниками (согласно 141-й статье ТК).

В этом случае выплата включает не только единовременную помощь от работодателя, но и невыплаченную сотруднику заработную плату, премии, отпускные средства и другие суммы. Возможность оказания такой помощи должна быть заложена в локальные документы организации или предприятия.

А факт нахождения на содержании родственнику необходимо доказать через суд, предоставив соответствующие документы (например, медицинское заключение об установлении группы инвалидности).

Категории работников, которым положена помощь

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник». У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:

  • лиц, находящихся в кровном родстве по восходящей линии (мать, отца, бабушку, дедушку);
  • лиц, находящихся в кровном родстве по нисходящей линии (детей, внуков, братьев и сестёр, в том числе сводных).

Но, по уже сложившейся традиции, многие работодатели относят к родственникам также жён или мужей, хотя они и не являются кровными родственниками.

А согласно распоряжению Министерства финансов (письмо номер 03-05-01-04/234 от августа 2006 года) к родственникам также относят усыновителей и усыновлённых ими граждан.

Соответственно, помощь начисляется в случае смерти:

  • (выплачивается членам его семьи);
  • бывшего сотрудника, уже находящегося на пенсии (деньги также выплачиваются членам его семьи);
  • его ближайших родственников (помощь оформляется на сотрудника).

От чего зависит размер и как он определяется?

На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его . Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.

Работодатель вправе самостоятельно установить любую сумму, согласовать её с профсоюзной организацией, и зафиксировать в локальном нормативном документе (например, в ).

То есть, по факту на размер начислений может влиять:

  • социальная политика, проводимая руководством на конкретном предприятии или в организации;
  • финансовые возможности организации или предприятия, а именно размеры прибыли.

Однако на деле руководству необходимо ориентироваться не только на локальные , но и на действующее законодательство.

Согласно приказу Министерства финансов, изданному в 2007 году, единоразовая финансовая выплата, обусловленная чрезвычайной ситуацией (к ней можно также отнести смерть близкого человека), не должна превышать размеров двухмесячных окладов.

Установлен также не облагаемый налогом лимит, который необходимо учитывать. В противном случае работодателю придётся отчислять страховые и налоговые суммы.

Особенности оформления

Чтобы оформить помощь работнику (или его родственникам, если идёт речь о смерти настоящего или бывшего сотрудника), необходимо подать в бухгалтерию:

  • Заявление, оформленное на имя руководителя организации или предприятия, содержащее краткую просьбу оказать помощь.
  • В этом документе вверху указывается ФИО руководителя и занимаемая им должность, ниже вписывается фамилия, имя и отчество работника, его должность и структурное подразделение, в котором он работает. В теле документа указывается, кто именно умер и на какой размер выплаты претендует работник (этот пункт можно опустить).
  • Затем перечисляются подтверждающие документы, которые прилагаются к заявлению.
  • Внизу ставится дата составления и подпись работника.

Также подаётся свидетельство о смерти (его копия), подтверждающая факт этого печального события. И документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке).

На основании полученных документов и заявления, написанного работником или его родственником (если умер сам сотрудник), подготавливается соответствующий приказ, который затем подписывается руководством.

Единой (унифицированной) формы у этого документа нет. Поэтому он составляется в произвольном виде, но при этом руководитель должен обязательно указать размеры выплаты и обстоятельства (причины) согласно которым будет произведено начисление средств.

Например: «Согласно 21 пункту коллективного договора приказываю оказать единовременную материальную помощь бухгалтеру Чумаковой Е.И. в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей в связи со смертью матери. Выплату из кассы произвести 28 июня 2016 года. Основания: заявление Чумаковой Е. И., копия свидетельства о смерти её матери».

С приказом под подпись должен быть ознакомлен человек, подавший заявление .

В бухгалтерских документах начисление помощи и её выплата отражается, как счёт 70. Кредит «заработная плата» (здесь же указывается, что помощь начислена на основании приказа руководства). Указывается дебет «Прочие расходы» (счёт 91). Выплата оформляется, как дебет счёта 70 и кредит счёта 50 (касса). Обязательно указывается, что помощь выплачена по расходному кассовому ордеру.

Налогообложение

Согласно 217-й статье НК не облагаемый налогом лимит составляет всего 4 000 рублей . Помощь, по размеру превышающая указанную сумму, будет считаться доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог.

Причём не облагается налогом выплата только за один налоговый год, равный по продолжительности календарному. Но если идёт речь о смерти двух родственников, даже если они умерли в одном и том же году, каждая из выплат будет освобождена от налоговых отчислений.

Таким образом, большая по размеру материальная помощь, повлечёт за собой определённые проблемы для работодателя, связанные с внесением страховых и налоговых сумм в государственную казну.

Важно! Помощь бывшим работникам или членам их семей облагается как налогами, так и страховыми взносами. Основным условием для освобождения от налогообложения является действующий на момент смерти .

Поддержки населения, оказавшегося в трудной жизненной ситуации. Разнообразие видов, форм и размеров такой поддержки достаточно велико, в каждом конкретном случае принимается индивидуальное решение об их назначении в зависимости от обстоятельств. А обстоятельства могут быть самыми разными – от временной нетрудоспособности до таких трагичных, как смерть члена семьи. Родственники имеют право получить пособие на погребение 2018 года, которое должно покрыть расходы на похороны.

Кому выплачивается пособие на погребение?

Материальная поддержка, назначаемая по факту смерти – это пособие на погребение. Это не постоянная выплата, а разовая мера, которая должна частично возместить затраты на организацию похорон. Если умирает работник предприятия, то причитающаяся сумма перечисляется организацией, погребение пенсионера же частично оплачивается территориальным органом ФСС .

Кому положена данная субсидия? Как правило, получателями пособия на погребение являются родственники умершего лица, однако Законодательством практически не ограничиваются возможности для его получения другими лицами – оформить социальное на погребение может любой человек, который взял на себя организацию похорон и предоставивший подтверждающие документы. Это может быть и дальний родственник, и друзья, и соседи. Так что степень родства здесь не является определяющим фактором.

Размер пособия на погребение в 2018 году

Эта выплата не является статичной величиной и изменяется в зависимости от роста цен на ритуальные товары и похоронные услуги. Также она ежегодно индексируется на определенный процент.

Индексация пособия выполняется с 1 февраля, за основу берется прогнозируемый уровень инфляции. Размер пособия на погребение в 2018 году составляет 5740 рублей – это средства, выплачиваемые из федерального бюджета.

Однако в связи с тем, что стоимость проживания в разных регионах различается, размер пособия на погребение меняется за счет регионального коэффициента. В каждом субъекте он устанавливается в индивидуальном порядке, на него влияет индекс потребительских цен в регионе, его реальное экономическое положение и состояние регионального бюджета.

Компенсация расходов на погребение

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Положена ли материальная помощь при смерти родственника?

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения . Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

  • муж или жена;
  • дети;
  • родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер . К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

  • членам семьи умершего сотрудника;
  • сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  • проводимая социальная политика предприятия;
  • финансовые возможности компании;
  • другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

  1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
  2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
  3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Вопросы налогообложения

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи. По состоянию на 2019 год действуют следующие правила:

  • Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ .
  • Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Важно знать! Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица. Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника. Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Сроки выплаты матпомощи

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты , поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Когда умирает близкий человек, родственники стараются достойно проводить его в последний путь. Сегодня ритуальные услуги совсем недешевы, поэтому не следует забывать, что согласно ФЗ№8 «О погребении и похоронном деле» государство предоставляет безвозмездный гарантированный перечень услуг на погребение, куда входит:

  • оформление документов;
  • предоставление гроба;
  • перевозка усопшего на кладбище;
  • погребение.

Услуги эти оказывают специализированные похоронные службы . При получении бесплатных гарантированных услуг денежное пособие на погребение не выдаётся. Если погребение было произведено родственниками за счёт своих средств, то им полагается социальное пособие на погребение. Рассмотрим, что это такое и какие выплаты положены после смерти пенсионера.

Пособие на погребение, его размер

Социальное пособие – это государственная фиксированная денежная компенсация средств, затраченных на похороны умершего. Законом установлено, что она по размеру не должна превышать стоимости гарантированных услуг, в общем случае речь идёт о сумме 4000 руб., последние два года она составляла 5277 руб. 28 коп. Уровень инфляции учитывается ежегодной индексацией пособия, но в 2016 году пособие осталось на уровне 2015 года.

В регионах, где есть районные коэффициенты, эта сумма умножается на коэффициент и может достигать 6000 – 8000 руб .

Социальное пособие может быть увеличено за счёт дополнительных выплат и компенсаций в разных регионах России по-разному. Например, для москвичей эта сумма составляет 11000 руб.

Социальное пособие выдаётся единовременно в день обращения в соответствующую службу.

Получить его можно, в любое время, пока не прошло полгода после похорон. Обращение за компенсацией спустя 6 месяцев не имеет законной силы.

Где получают пособие на погребение

Компенсации на погребение вправе выдавать несколько государственных подразделений:

  • управление социальной защиты;
  • пенсионный фонд;
  • работодатель.

Если умер неработающий пенсионер, то следует обращаться в Пенсионный фонд, где происходило начисление ему пенсии. Адрес фонда определяется местом проживания пенсионера, с привязкой к официальной прописке.

Если он состоял на учёте в Совете ветеранов предприятия, у которого в коллективном договоре есть обязательства по неработающим пенсионерам, то и выплаты пособий могут осуществляться по прежнему месту работы.

Если умер работающий пенсионер, то обращаться следует к работодателю.

Кому выдаётся пособие

Пособие может получить даже не родственник. Лицо, которое занималось организацией похорон и понесло расходы, может обратиться за получением пособия, представив для этого необходимый пакет документов. Обычно денежную компенсацию на похороны получает один из родственников, степень родства при этом не играет роли. Если родственников нет, то это может быть коллега или знакомый.

Для компенсации понесённых расходов на захоронение пенсионера пакет документов о бычно выглядит следующим образом:

  1. заявление от лица, осуществляющего проводы.
  2. собственный паспорт;
  3. свидетельство о смерти (справка о смерти);
  4. трудовая книжка умершего для подтверждения факта его неработоспособности на момент смерти.

Исключение составляют лица, которые вели предпринимательскую или коммерческую деятельность, а также адвокаты, нотариусы. Для них необходим документ из ФСС о том, что пенсионер не выплачивал страховые взносы.

Получить денежную выплату можно путём перечисления её на банковский счёт , в этом случае необходимо предоставить все реквизиты для платежа.

Кроме пособия на погребение, возможны и другие выплаты после смерти пенсионера .

Например, если пенсионер работал по трудовому договору, то родственникам могут выплатить единовременную материальную помощь, но законодательно это не регламентируется. А вот недополученная пенсия выплачивается согласно закону «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Как осуществляется выплата пенсии, если пенсионер умер

Начисление и выплата пенсии заканчивается с 1 числа месяца , следующего за датой смерти. За месяц, на который пришёлся день смерти, пенсия начисляется. Остаток недополученных средств нужно узнавать в Пенсионном фонде, для этого делается запрос от нотариуса и пишется заявление от родственника.

Начисленные, оставшиеся невыплаченными, средства выдаются родственнику, который проживал с умершим пенсионером до дня его смерти. Если за невыданной пенсией обращается несколько родственников, то денежная сумма делится между ними.

Последняя пенсия не подлежит включению в наследство, поэтому родственники могут получить её при обращении в Пенсионный фонд, предоставив следующие бумаги:

Если таких родственников нет, то по прошествии 6 месяцев эта сумма будет наследоваться теми, кто вступит в наследство умершего пенсионера.