В каких случаях работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? Как правильно определить размер денежного возмещения? Каким образом оформляется выплата? Кто может рассчитывать на компенсацию? Основные положения данной сферы регламентирует Трудовой кодекс РФ.
Закон допускает две возможности получения компенсации за неиспользованный отпуск
1. Компенсация в процессе осуществления трудовых обязанностей
Если, в силу различных обстоятельств, законодательство радует работника конкретной категории ежегодным отдыхом, протяженностью более 28 дней, сотрудник вправе рассчитывать на финансовое возмещение части отпуска, превышающей этот срок.
ТК дает такое преимущество учителям, спортсменам, медикам, работникам северных территорий, несовершеннолетней молодежи и инвалидам, сотрудникам, которым по роду деятельности положен дополнительный отпуск. Также, кодекс принимает во внимание тяжелые условия труда и ненормированный рабочий день.
На основании уведомления, зафиксированного сотрудником в письменной форме, руководство делает выбор между компенсацией работнику и реализацией его права на отдых.
Но всегда есть исключения из общего правила. Существуют определенные категории работников, в отношении которых законодатель повышает степень защиты их здоровья. Речь идет о беременных женщинах, о молодежи, возраст которой не достиг 18 лет, и об участниках мероприятий на Чернобыльской АЭС. Здесь замена части отпуска деньгами не допускается, закон категоричен.
Также, есть нюансы в порядке выплаты денежного эквивалента взамен дополнительного отпуска тем, чья деятельность предполагает опасность или вредное воздействие на организм. Дополнительный отпуск, который превышает отрезок, равный семи дням, можно заменить денежными средствами в части, превосходящей недельный срок. На решение начальства способен влиять коллективный договор, отраслевые нормы, приложения к действующему трудовому договору. Данные документы регламентируют процесс начисления компенсации за неиспользованную часть отпуска.
2. Возмещение при увольнении с предприятия
При расставании с сотрудником закон предоставляет работодателю альтернативу – компенсировать финансово неиспользованный отпуск или, ориентируясь на желание стороны трудового договора, подкрепленное документом, предоставить отпуск непосредственно перед прекращением сотрудничества. В случае, когда предприятие прощается с членом коллектива в связи с трудовым нарушением последнего, выбор сужается – речь может идти только о компенсации. Работник вправе требовать доплату, пропорциональную неиспользованным дням отпуска.
Какой формулой пользоваться при расчете компенсации за неиспользованный отпуск? Какие данные брать за основу? Ориентируемся на положения ТК и подзаконные акты.
Правила расчета суммы за неиспользованные дни основного отпуска
Как узнать величину среднего дневного заработка отпускника?
При расчете мы отталкиваемся от показателей последних двенадцати месяцев трудовой деятельности конкретного человека.
- Первое действие: полная сумма вознаграждения, полученного работником за год, делится на 12.
- Для выполнения второго действия нам надо знать средний показатель количества дней в месяце. Это число равно 29,3. Соответственно, полученное ранее частное делим на эту среднюю величину.
Теперь узнаём временной отрезок отпуска, за который возможна компенсация.
Имеет ли право работник, при наличии неиспользованных дней отдыха в предыдущем периоде, суммировать дни и получить возмещение за временной отрезок, превышающий срок 28 дней? Мнение законодателя однозначно: выплата допускается только в части превышения каждого отпуска протяженности 28 дней.
При наличии права на удлиненный отпуск создается спорная ситуация. Судебные решения склоняются в сторону запрета, настаивая, что замена части дней удлиненного отпуска денежным эквивалентом недопустима. Но, при отсутствии правовых норм и четких разъяснений, работодатели, по просьбе сотрудников, делают выбор в пользу компенсации.
Существует еще один момент, требующий законодательного уточнения. В правовых документах не закреплен срок выплаты денежных средств за неиспользуемые дни. Возможно, локальные нормативные акты, регулирующие режим оплаты труда на предприятии, помогли бы в решении этой проблемы.
Рассмотрим пример расчета компенсации за отпуск
Работник, инвалид третьей группы, имеющий право на 30 дней основного отпуска, в первый год своей деятельности отдохнул 21 день, а во второй год работы на предприятии – 22 дня. На какую сумму компенсации может рассчитывать наш труженик?
Смотрим: за два года период отдыха составил 43 дня, вместо 60, рекомендуемых законом. Статья 126 ТК допускает возмещение в части, превышающей срок 28 дней. Анализируя положение, делаем вывод, что, при желании сотрудника, за четыре дня возможна доплата, а тринадцать дней он обязан использовать по назначению. Что касается суммы выплаты, то здесь всё просто: заработок за прошлый годовой период делим на 12 и на 29,3. Полученную величину умножаем на 2 дня – это объём компенсации за неиспользованные дни отпуска прошлого года. Выплата за нынешний год рассчитывается аналогично, за основу принимается доход последних 12 месяцев.
Правила расчета выплаты при оформлении увольнения
Согласно действующим нормам, сотрудники, выполнявшие свои трудовые обязанности не менее одиннадцати рабочих месяцев, достойны полной компенсации неиспользованного отпуска. При этом законодательство отталкивается от стандартной цифры – 28 дней.
Существуют особые положения, когда закон настаивает на полной компенсации работникам, трудившимся от 5,5 до 11 месяцев.
- Сокращение штата предприятия.
- Полная ликвидация компании или закрытие её подразделений.
- Направление работника в расположение Вооруженных сил РФ.
- Общая реорганизация или приостановление работ.
Общее правило расчета компенсации за неиспользованный отпуск лицам, реализовывавшим свои трудовые функции менее одиннадцати месяцев, предполагает пропорциональное начисление. При этом, согласно Письму № 4334-17 Министерства социального развития, период, менее половины месяца, не учитывается, а срок больше, чем 0.5 месяца округляется до целого числа. Причины увольнения, в данном случае, ключевой роли не играют.
Существует ли минимальный срок исполнения трудовых обязанностей, по истечении которого работодатель должен начислить денежный эквивалент за отпуск при увольнении? Да, если человек трудился более половины месяца, он может рассчитывать на возмещение.
Каким образом мы узнаем сумму выплаты? Если за год положено 28 дней законного отпуска, то, в процессе несложного деления, можно уточнить, сколько дней полагается за отработанный месяц. Делим 28 на 12, получаем 2,33 дня. Это число пригодится нам при определении суммы выплаты.
Так, при увольнении по собственному желанию сотрудника, не использовавшему в прошлом году, к примеру, десять дней отпуска, и трудившегося в этом рабочем году шесть месяцев, положено полное возмещение за весь срок. Шесть мы умножаем на 2,33, получаем 13,98 дня отпуска за нынешний год. Прибавляем результат к десяти дням за прошедший период, в итоге – 23,98 дня неиспользованного отпуска. Если человек перед увольнением не планирует использовать отпуск по прямому назначению, расчет суммы выплаты происходит по общему правилу. Компенсацию человек, расстающийся с предприятием, получает в последний рабочий день на данном месте. Просрочка грозит работодателю дополнительными платежами в пользу бывшего подчиненного.
Если закон предусматривает наличие у увольняющегося сотрудника права на удлиненный отпуск, то при расчете мы исходим из полагающихся дней отпуска, их количество делим на 12 месяцев. Полученную величину умножаем на число месяцев текущего периода, на протяжении которых человек трудился в компании.
А как быть в случае, когда сторона трудового соглашения использовала свой отпуск авансом, не отработав до конца рабочий год, и приняла решение покинуть место работы? Излишек выплаченных отпускных удерживается из заработной платы при увольнении. ТК обозначает обстоятельства, при которых удержание не производится, например, закрытие предприятия.
Нередко вызывает сложности и вопросы, мотивированные боязнью работодателя, предоставление отпуска сотруднику, осуществляющего свои функции на основании срочного трудового договора. Руководство ошибочно полагает, что нарушение сроков соглашения в связи с одобрением отпуска приведет к преобразованию договора в бессрочный документ, и что увольнение сотрудника вызовет проблему.
Повода для волнений нет. Статья 127 Трудового кодекса регламентирует данную ситуацию достаточно точно. При истечении срока действия контракта, по заявлению трудящейся стороны, допускается предоставление отпуска даже в том случае, когда его продолжительность выходит за оговоренные временные рамки. Датой увольнения, указанной в трудовой книжке, будет последний день отдыха.
Порядок исчисления стажа для предоставления отпуска
Какое время следует относить к стажу, являющимся основанием для использования права на отпуск? Какие правила устанавливают нормативные акты?
Основные положения указываются в статье 121 ТК. В стаж мы включаем фактический период трудовой деятельности, время вынужденного прогула при некорректном увольнении, срок, когда работник отсутствовал, но его место сохранялось. Или, к примеру, работница, в силу независящих от неё причин, не смогла вовремя пройти обязательный медицинский осмотр, из-за чего и была отстранена от работы. Отсутствие вины говорит о приемлемости прибавления времени простоя к общему стажу. Дни неоплачиваемого отпуска, который сотрудник берет по своей необходимости, допускаются в состав стажа, если их число не превышает четырнадцати за год. Перечень, приведенный в статье закона, не является закрытым. В коллективном договоре, трудовом соглашении или местном документе, регламентирующем организацию труда на производстве, могут содержаться дополнительные нормы.
Также, статья 121 указывает периоды, которые не могут быть засчитаны в стаж для исчисления оплачиваемого отпуска.
Обратимся к варианту расчета.
Наш работник приступил к труду 21 января 2014 года. Закончилось сотрудничество 2 февраля 2015 года, по инициативе сотрудника. В ноябре данное лицо имело 18 дней неоплачиваемого отпуска. Каков размер компенсации за неиспользованный отпуск? Считаем: рабочий год с 21.01.2014 по 20.01.2015 года. Неоплачиваемый отпуск засчитывается в пределах 14 дней, соответственно, рабочий год сдвигается на 4 дня, срок окончания периода – 24.01.2015. Оставшиеся дни до 2 февраля мы не можем включить в расчет денежной выплаты, так как их количество меньше одной второй месяца. Таким образом, человек при увольнении имеет право на оплату стандартных 28 дней.
А как быть с совместителями?
Не принимая во внимание, какого рода совместительство имеет место – внутреннее или внешнее, законодательство гарантирует выплату компенсаций в полном объеме, о чем и сообщает статья 287 Трудового кодекса. Соблюдение формулы расчета компенсации за отпуск, приведенной выше, актуально.
Зная, в каких ситуациях компенсация обязательна, а при каких обстоятельствах возможен только фактический отпуск, обеим сторонам трудового договора проще прийти к приемлемому решению, основанному на соблюдении норм законодательства. Применение правильного порядка расчета компенсации за неиспользованный отпуск поможет избежать ошибок в вычислениях.
Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет ряд прав и свобод, которые защищаются трудовым законодательством. В частности, это касается права на заслуженный отдых или его компенсацию в денежном эквиваленте.
Право на компенсирование
Согласно трудовому законодательству, замена отпуска денежной компенсацией возможна в том случае, если работник добровольно дал на это согласие. Например, в 2016 году сотрудник не отгулял положенный ему отпуск или его часть, тем самым перенеся его на 2017 год.
Не каждый работодатель может предоставить работнику отдых более 28 календарных дней в году, поэтому оставшуюся часть обычно компенсируют в денежном эквиваленте. Фактически не потраченная часть отдыха заменяется дополнительными выплатами. Статья 126 Трудового Кодекса подразумевает, что денежная компенсация положена только за ту часть отпуска, которая превышает установленные законодательством 28 календарных дней. Например, работникам Крайнего Севера дополнительно положены 24 календарных дня отдыха. Именно их работодатель может заменить денежной выплатой, из расчета средней заработной платы.
Компенсация при увольнении
Трудовое законодательство в статье 127 четко указывает на то, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выплачена работодателем в пользу сотрудника при увольнении. Окончательный расчет включает в себя выплаты за отработанное время, причитающиеся премии и дополнительные средства, выплаты за отдых, который не был использован. Правом работника остается отпуск с последующим увольнением. Например, перед тем, как покинуть рабочее место, гражданин имеет право получить все причитающиеся дни отдыха, а не материальную компенсацию. Трудовой стаж в период отпуска не прерывается, а рабочее место сохраняется за сотрудником. Уволить его в этот промежуток времени нельзя. Работник имеет право передумать увольняться по собственному желанию, написав соответствующее заявление не менее, чем за 14 календарных дней до окончания трудового договора.
У кого отпуск более 28 календарных дней
Отпуск госслужащих
Согласно закону, госслужащие имеют право на дополнительный отпуск за выслугу лет и ненормированный рабочий день. Дни отдыха за выслугу лет начисляются в зависимости от стажа работника. Подробнее читайте в этой
Помимо работников Крайнего Севера существуют категории работников, которым положен отдых более 28 календарных дней. Эти категории имеют право на замену отпуска денежной компенсацией в 2019 году по собственному желанию. Такими специалистами являются:
- работники педагогической сферы;
- работники медицинской сферы;
- работники с инвалидностью;
- научные работники высших учебных заведений;
- государственный служащие государственной гражданской службы;
- работники, выполняющие научно-исследовательские работы.
Каждый из сотрудников этой сферы имеет право отдохнуть 28 календарных дней в году за счет работодателя, а за остальные дни получить компенсацию в денежном эквиваленте. Работодатель в свою очередь вправе отказать в выплате, настояв на полноценном отдыхе работника.
Как получить компенсацию
Поскольку работодатель вправе отказать в замене ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, сотрудник обязан знать, как именно ему получить причитающиеся средства. Прежде всего, необходимо написать заявление на имя руководителя, в котором указывается период дополнительного оплачиваемого отпуска, который должен быть заменен материальной выплатой. Работодатель обязан рассмотреть заявление в течение трех рабочих дней, после чего издать соответствующий приказ.
Кому не положено компенсирование
Работники, занятые на сложных, вредных и опасных производствах, и имеющие отпуск более 28 календарных дней, не имеют право заменить дополнительные дни материальной выплатой. Прежде всего это связано с условиями труда, которые являются трудными и вредными для здоровья. Именно поэтому работодатель вправе отказать в предоставлении выплат на законном основании. Как показывает практика, частично компенсации выплачиваются сотрудникам, занятым на вредном производстве, однако суммарно не превышают семи календарных дней отпуска.
Еому и когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск — смотрите в видео ниже:
Работники, которым не исполнилось 18 лет на момент отдыха, не могут требовать замены отпуска деньгами. Статья 126 Трудового Кодекса запрещает несовершеннолетним получать компенсацию вместо ежегодного оплачиваемого отдыха. Это же правило касается беременных женщин, уходящих в декретный и оплачиваемый работодателем отпуск.
Оформление компенсации
После получения, рассмотрения и подписания заявления сотрудника работодатель обязан издать приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск по установленному образцу. Приказ включает в себя описание периода, который должен быть заменен материальной выплатой, точные даты прописываются в тексте приказа. Кроме того, указывается срок, до которого выплаты должны быть начислены в полном объеме.
Как рассчитывается сумма
За неиспользованный отпуск компенсация рассчитывается, исходя из средней заработной платы сотрудника. Суммарная годовая заработная плата разделяется на 12 календарных месяцев, после чего разделяется на среднее число дней в одном месяце. Полученная сумма является средней дневной заработной платой, которая является основой для расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Количество неотгулянных дней умножается на среднюю дневную заработную плату, где результатом и будет сумма выплаты.
Все интересующие вопросы вы можете задать юристу в комментариях ниже
Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.
Какие суммы берут в расчёт?
Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.
Какие дни берут в расчёт?
Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины - наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.
Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.
Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).
Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации
Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 - рассчитаем сумму выплат.
1 шаг - вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения
Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате "ХХХХ-ХХ-ХХ" (год-месяц-число) или выбираем из календаря.
Шаг 2 - указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год
Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:
- 30 работникам-инвалидам
- 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
- 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
- 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
- 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
- другое
Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт "другое" и указывайте количество дней в появившемся окошке.
Шаг 3 - добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж
Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.
К таким периодам относятся:
- время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
- время ухода за ребенком до 3 лет;
- время отсутствия на работе без уважительных причин;
- время отстранения от работы по вине сотрудника.
Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку "добавить период" и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.
Шаг 4 - указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт
Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).
Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.
Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации - расчёт завершён.
Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.
Формула для расчета компенсации
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:
Где, СДЗ - средний дневной заработок сотрудника.
Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ . Формула расчёта такова:
Где, СГД - средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
12 - количество месяцев для расчёта СДЗ,
29,3 - усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.
Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.
Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:
Где, КНД - количество неиспользованных отпускных дней;
ОГ - отработанные годы;
ПДО - положенные отпускные дни в году;
ИДО - использованные дни отпуска за весь период работы.
Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:
Где, КНД - количество неиспользованных дней;
ПДО - положенные дни отдыха за 12 месяцев;
12 - число месяцев в году.
Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул - без калькулятора
Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. - 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:
За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды - 22.
Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):
Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.
Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:
Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.
- В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ
Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.
Для отражения ЗП:
- в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
- в строке 110 - дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:
- в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
- в строке 110 - дата удержания налога (день выплаты);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты компенсации.
В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.
Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более - данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина - это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина - это 15 дней.
Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях
Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:
Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
- от 30000 руб. до 50000 руб. - для юрлица-работодателя;
- от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц юрлица-работодателя;
- от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.
Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию - за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш .
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск - это гарантия, предусмотренная ст. 126, 127 Трудового кодекса РФ. Как рассчитывается такая компенсация, всегда ли она выплачивается, читайте в нашей статье.
Понятие компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ в 2018-2019 году
Денежной компенсацией дни отпуска согласно ст. 126, 127 ТК РФ заменяются в 2 случаях:
- при желании на то сотрудника, если нет противоречий с трудовым законодательством;
- увольнении.
Противоречия могут возникнуть, когда сотрудник требует выплаты компенсации за неиспользованный отпуск - 2018-2019, а такой отпуск составляет 28 дней или больше, но он увеличен за счет допотпуска за вредный, опасный, особый характер работы.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несовершеннолетние, а также беременные женщины не могут требовать выплаты компенсации, если не увольняются. В силу особой защиты этой категории законодателем они должны обязательно воспользоваться ежегодным отдыхом.
Дни допотпуска, предоставленные в силу закона за вредность, опасность, особый характер условий труда, деньгами не заменяются (ч. 3 ст. 126 ТК РФ). Но если таковые предусмотрены локальным актом предприятия сверх дней, гарантированных законодателем, их замена на деньги возможна.
Под вторым значением понятия компенсации за неиспользованный отпуск в 2018-2019 году, как отмечалось выше, понимается выплата-компенсация, совершаемая при увольнении. В этом случае по ТК РФ в качестве компенсации за неиспользованный отпуск происходит оплата:
- 28 дней ежегодного отдыха (или 56 за 2 года, если прошлогодний не использовался);
- всех неотгулянных дней законного допотпуска;
- дней, предоставляемых работодателем по своей инициативе (например, за выслугу лет в компании).
Как работник может реализовать свое право на отпуск (ст. 127 ТК РФ)
Работник согласно ст. 127 ТК РФ может:
- Получить выплату за дни отпуска, которые должны были, но не были отгуляны. Указанной нормой работник обеспечивается отдыхом после увольнения с данного места работы (определение КС РФ от 18.07.2017 № 1553-О).
- Уйти в отпуск с последующим увольнением. Этим правом работник может воспользоваться при наличии соответствующей договоренности с работодателем в тех случаях, когда он не совершал виновных действий, послуживших основанием для увольнения.
Во втором случае отпуск оплачивается увольняющемуся по общему правилу — по среднедневному заработку. Предельным сроком перечисления оплаты согласно п. 1 письма Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 является последний рабочий день бывшего сотрудника. В этот же день с ним производится полный расчет по зарплате, выдается трудовая книжка.
Несмотря на фактическое прекращение трудовых отношений в последний рабочий день, работник считается уволенным по окончании отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ).
Образец приказа на компенсацию за неиспользованный дополнительный и основной отпуск
Для выплаты компенсации взамен предоставления отпуска от работника должно быть получено письменное заявление (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).
На основании заявления издается приказ, в котором содержится:
- дата его издания;
- Ф. И. О. и должность работника, отпуск которого заменяется компенсацией;
- период допотпуска, который использоваться не будет;
- ссылка на ст. 126 ТК РФ и заявление работника (последнее должно иметь регистрационный номер и дату составления);
- подписи руководителя и работника.
Еще раз напомним, что в силу ст. 126 ТК РФ работник имеет право на компенсацию неиспользованного основного и дополнительного отпуска только за дни, предоставляемые сверх 28 или 35 дней.
При увольнении работника указанный приказ не издается, а составляется записка-расчет по форме Т-61, в которой прописываются неоплаченные дни и выплачиваемая в связи с этим сумма.
Как получить компенсацию за неиспользованный прошлогодний отпуск
В силу ст. 124, 125 ТК РФ у работника имеется возможность переноса ежегодного отдыха на иной период, в связи с чем происходит изменение графика отпусков.
Трудовым законодательством допускается такой перенос в пределах 2 лет по окончании рабочего года.
Например, если сотрудник начал трудовую деятельность на данном предприятии 01.06.2017, отпуск за первый рабочий год ему должен быть предоставлен и при необходимости может быть перенесен в период с 01.12.2017 по 01.06.2019. Дальше переносить уже нельзя, запрет на это установлен ч. 4 ст. 124 ТК РФ.
Начиная с 01.06.2018 у данного работника появляется право на отпуск за второй рабочий год, и, если он трудится, не уходя на ежегодный отдых, происходит накопление отпускных дней.
По договоренности с работодателем работник может присоединить старый отпуск к новому и отгулять сразу 56 дней. Заменить отпуск за предыдущий рабочий год деньгами невозможно в силу ч. 2 ст. 126 ТК РФ.
Однако работник может получить компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск, в т. ч. и за первый рабочий год.
Для этого ему нужно написать соответствующее заявление на имя руководителя. Последний при этом может как удовлетворить, так и отказать в замене отпуска компенсацией, ведь удовлетворение такого заявления обязанностью работодателя не является.
Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении после окончания декретного отпуска
Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск в общих случаях, понятно из положений гл. 19 ТК РФ.
О том, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск женщине, находившейся в отпуске по уходу за ребенком, по окончании которого она решила уволиться, говорится в правилах, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее — правила № 169), а также разъяснениях по их применению.
Итак, рассмотрим следующие варианты:
- Если работница использовала все дни отпуска, накопленные перед уходом в отпуск по беременности и родам (БиР), при увольнении ей выплачивается компенсация, стаж для которой набрался за период больничного (140 дней), а также за период отгулянного перед ним ежегодного отпуска, — пропорционально дням отпуска.
- Если накопившиеся дни ежегодного отпуска перед уходом в декрет использованы не были, тогда при увольнении женщина получает полную компенсацию (необходимо рассчитать полагающийся ей и неиспользованный отпуск за отработанные годы, а затем прибавить к нему отпуск за период больничного по БиР).
Указанные выводы делаются исходя из положений ст. 121 ТК РФ:
- дни ежегодного отдыха, взятого перед уходом в декретный отпуск, период БиР (140 или 196 дней), входят в стаж отпуска, за неиспользование которого женщине положена компенсация;
- период ухода за ребенком до 1,5 или 3 лет в отпускной стаж не входит.
Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю
Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю? Ответ на этот вопрос однозначно утвердителен: да, такой работник имеет право на выплату, предусмотренную ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Основанием для такого утверждения являются:
- ст. 286 ТК РФ;
- п. 31 правил № 169.
В ситуации со совместительством обращается внимание на то, что совместитель объединяет отпуска по основному и дополнительному месту работы в один в соответствии со ст. 286 ТК РФ. Если это внутренний совместитель, то такое объединение происходит еще на стадии утверждения графика отпусков. Если совместитель внешний, то на дополнительном месте работы он пишет заявление, на основании которого работодатель предоставляет ежегодный отдых в период, совпадающий с отдыхом по основному месту работы.
Таким образом, при увольнении внутреннего совместителя сразу с обеих должностей ему полагаются 2 денежные компенсации за неиспользованный отпуск.
Как рассчитывается компенсация: формула
Расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск производится по несложной формуле: количество неотгулянных дней умножается на среднедневной заработок.
При этом следует учесть:
- При гарантированном отпуске в 28 дней, не больше, считается, что за каждый месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).
Округлять полученное количество дней необязательно, но если работодатель хочет это сделать, то округление происходит в пользу работника, всегда в большую сторону (письмо Минздрасоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17). - Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск работникам, имеющим небольшой стаж работы, указано в п. 28 правил № 168. Да, указанная выплата осуществляется, но в пропорциональной зависимости от стажа работы.
Если происходит ликвидация организации или уменьшение штата или работник поступил на военную службу, то, несмотря на небольшой стаж (от 5,5 до 11 месяцев), ему выплачивается полная компенсация. - Среднедневной заработок определяется по формуле:
СДЗ = ∑ всех доходов / 12 / 29,3.
В доходы входят все выплаты, совершаемые данным работодателем за крайние 12 месяцев.
Подробнее о расчете компенсации можно почитать здесь: Как производится расчет отпуска при увольнении . Об исчислении НДФЛ с компенсации - в статье Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ?
Когда выплачивается полная компенсация, а когда частичная
Выше упоминалось, что для получения полной компенсации работник должен:
- иметь рабочий стаж от 11 месяцев;
- не уходить в отпуск в счет отработанного периода.
Рассмотрим ситуацию, когда эти условия не соблюдаются.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требование об обязательной отработке 11 месяцев установлено только для расчета компенсации. В сам же оплачиваемый полный отпуск работник может уйти уже через полгода работы на данном предприятии (ч. 2 ст. 122 ТК РФ).
Ситуация 1
Степанов А. Б. проработал 7 месяцев и уволился по своему желанию. Какая компенсация ему выплачивается?
Здесь используется приведенная в статье формула: 2,33 × 7 = 16,31. Степанову положена компенсация, полученная в результате умножения: 16,31 × СДЗ.
Ситуация 2
Степанов А. Б. проработал на предприятии полгода, ушел в полный отпуск. После возврата из отпуска проработал еще 1 месяц и уволился. Положена ли ему компенсация?
По ТК РФ неиспользованные в натуре дни ежегодного отдыха возмещаются в виде денежной компенсации при увольнении работника.
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск не только при увольнении, но и в длящихся трудовых отношениях, также указывается в ТК РФ: это возможно при наличии дней допотпуска, не предусмотренного законодателем, но гарантированных локальными актами.
Работник, не пожелавший воспользоваться такими дополнительными днями, вправе заменить их компенсацией. Этим правом обладают все категории работников.
Расчет компенсации происходит по формуле, сходной с расчетом отпускных.
